Como é que calcula e optimiza o seu DSO?
Conteúdo :
- O que é a DSO: definição
- Como calcular a DSO: as fórmulas
- A fórmula contabilística
- A fórmula do esgotamento das vendas
- Como otimizar a sua DSO: acções
O que é a DSO: definição
DSO, Dias de vendas pendentes (os dias de vendas pendentes é um indicador financeiro utilizado para medir a rapidez com que uma empresa é capaz de cobrar as dívidas dos seus clientes. Trata-se de um indicador-chave para a gestão do risco do cliente e a gestão do crédito.
É o número médio de dias que uma empresa demora a cobrar as suas facturas.As variáveis que influenciam o tempo médio de pagamento são :
- O número total de facturas emitidas,
- As condições de pagamento para os clientes,
- A média dos pagamentos dos clientes,
- Disputascom clientes ou pagamentos em atraso,
- O montante total dos activos da empresa da empresa,
Além disso, o DSO é baixomais rapidamente a empresa consegue recuperar as suas contas a receber contas a recebero que pode indicar uma boa saúde financeira. A DSO empor outro lado, pode indicar que a empresa está a ter dificuldades cobrar as suas dívidas. Isto pode levar a problemas com fluxo de caixa e uma menor rentabilidade. Por conseguinte, o controlo das DSO permite à empresa gerir o seu fluxo de caixa e tomar decisões de financiamento informadas.Regra geral, uma DSO de 30 dias é considerada aceitável, ao passo que uma DSO superior a 60 dias pode ser considerada elevada e conduzir a problemas de tesouraria. problemas de tesouraria para a empresa.Estatísticas sobre os atrasos de pagamento das empresas francesas:
- 2022: 14 dias de atraso no pagamento, em média
- 2023: 12,5 dias de atraso nos pagamentos, em média
Em 2023, os atrasos nos pagamentos estão novamente a aumentar.
As empresas B2B, por exemplo, registaram um aumento de 1,5 vezes no número de dias de atraso de pagamento entre 2022 e 2023.
Mas muito à frente estão as empresas B2G, do sector público, com um aumento de 2,6.
Como calcular a DSO: as fórmulas
A fórmula contabilística para o cálculo da DSO :
DSO = (Montante total a receber / Total de vendas) x Número de dias no período em análise
Em primeiro lugar, é necessário dividir o total das contas a receber da empresa pelo total das vendas durante o período em questão.
Isto dá-te a percentagem das suas vendas que ainda não foram levantadas como créditos.
Em seguida, multiplica-se esta percentagem pelo número de dias do período em questão (por exemplo, 30 dias para um mês, 365 dias para um ano).
Isto dar-lhe-á o número médio de dias que uma empresa demora a cobrar as suas facturas.
Por exemplo, se uma empresa tiver contas a receber no valor de 50 000 euros e um total de vendas de 100 000 euros durante um mês, a sua DSO será de :
DSO = (€50.000 / €100.000) x 30 dias = 15 dias
Isto significa que a empresa demora em média 15 dias a cobrar as suas facturas.
Esta é, sem dúvida, a fórmula mais simples e mais rápida. No entanto, esta fórmula pressupõe vendas estáveis. No caso das vendas variáveis, o resultado é frequentemente distorcido.
A fórmula de esgotamento das vendas para o cálculo das DSO :
Vejamos o exemplo da rotação variável durante um período de dois meses. Mês 1 (31 dias): Total de contas a receber – Total de vendas = resultado positivo = As contas a receber pendentes excedem as vendasA DSO é, portanto, superior a 31 dias.Mês 2 (28 dias): Montante total das contas a receber restantes – Montante total das vendas = resultado negativo = Não há clientes pendentes.A DSO é, portanto, inferior a 59 dias.
Por exemplo, se uma empresa tiver créditos comerciais no valor de 50 000 euros em janeiro e um volume de negócios total de 20 000 euros. Registou vendas de 40 000 euros em fevereiro. Então a sua DSO será :
Clientes excepcionais em janeiro (31 dias): 50.000 – 20.000 = 30.000
Cálculo do saldo em dívida para o mês de fevereiro (28 dias): (30.000 / 40.000) x 28 = 21 dias
DSO = 31 dias + 21 dias
Isto significa que a empresa demora, em média, 52 dias a cobrar as suas facturas.
Como otimizar a sua DSO: acções
A otimização da tua DSO implica geralmente a utilização de software de cobrança. Permite lembrar os clientes a tempo com um sistema automático de lembretes, evitando pagamentos atrasados. Acompanhar os perfis dos clientes através de um historial completo…
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